Les importateurs et exportateurs américains, quelle que soit leur taille, sont soumis à des audits, car le CBP renforce l'application de la conformité douanière.
Le CBP ne cherche pas seulement à lutter contre la fraude. Une mauvaise tenue des registres, des erreurs et des divergences non corrigées dans vos opérations d'importation ou d'exportation (y compris une multitude de lacunes dans les processus ou les informations entre les partenaires commerciaux) peuvent entraîner des amendes tout en augmentant vos chances de faire l'objet d'un audit douanier.
Les erreurs dans la procédure douanière ne sont pas bon marché. Par exemple, le CBP impose des amendes allant jusqu'à 10 000 $ par entrée pour les infractions à la tenue de dossiers. En fonction du degré de négligence constaté par le CBP (négligence, négligence grave ou fraude), les pénalités sur les importations taxables varient de 0,5 à 8 fois la valeur de la perte de droits.
Mais c'est le CBP qui impose le plus de sanctions pour les infractions commises sur des articles non déductibles et non payants. Là encore, en fonction du degré de violation, les infractions sur les articles non dédouanables vont de 5 à 20 % en cas de négligence, jusqu'à 50 à 80 % de la valeur des marchandises en cas de fraude.
Les coûts cachés des infractions douanières sont considérables : retards de fret, perte de productivité due à l'investigation de l'infraction par le personnel et perte potentielle de privilèges commerciaux.
Les expéditeurs internationaux peuvent prendre des mesures pour minimiser le risque d'échec de l'audit en examinant les flux et les processus de leurs transactions commerciales. Voici les erreurs courantes liées au commerce qu'il convient d'éviter, telles qu'elles ont été identifiées par le CBP lors d'audits :
Articles fournis directement ou indirectement et gratuitement ou à un coût réduit pour être utilisés en rapport avec la marchandise.
Il s'agit par exemple de matériaux, de composants, d'outils, de moules et de travaux d'ingénierie ou de conception entrepris en dehors des États-Unis. Le coût de l'assistance est soumis à des droits de douane.
Les modifications du prix des marchandises sont très courantes dans les transactions d'importation. Des problèmes comme des cargaisons manquantes ou endommagées peuvent entraîner une réduction ou un ajout au prix réellement payé par l'importateur plutôt qu'au prix demandé au moment de l'entrée.
Frais divers non soumis au paiement de droits de douane. Par exemple, les services d'assemblage et d'entretien après l'importation.
Ce n'est pas parce qu'un produit a été expédié d'un pays qu'il a été fabriqué dans ce pays ou que l'importateur peut revendiquer ce pays exportateur comme pays d'origine. Vous devez connaître le pays d'origine des produits.
Une classification inexacte des produits peut avoir des conséquences désastreuses sur la conformité des importations. L'utilisation incorrecte des termes des programmes commerciaux spéciaux n'est qu'un exemple parmi d'autres. L'éligibilité à un programme commercial spécial dépend souvent de la nomenclature tarifaire harmonisée (Harmonized Tariff Schedule ou HTS) appliquée aux marchandises.
Interprétation erronée ou imprécise des programmes commerciaux spéciaux. Le produit remplit-il vraiment les conditions requises? Quels moyens ou quelles procédures et justifications l'importateur a-t-il utilisés pour déterminer que les marchandises remplissaient les conditions requises? Disposez-vous des documents appropriés au moment de l'importation pour étayer cette demande?
Décrivent les règles de réimportation des marchandises d'origine américaine. Le CBP exige des preuves tangibles que le produit a été fabriqué à l'origine aux États-Unis et qu'il n'a subi aucune modification à l'étranger. Ne pas se conformer aux dispositions de ces chapitres est un moyen facile de se fourvoyer lors d'un audit.
Le prix payé pour un bien lorsque l'acheteur et le vendeur sont des parties liées. Par exemple, un accord de prix de transfert où les participants font partie de la même organisation.
Vous êtes tenu de conserver les registres des transactions commerciales pendant cinq ans. Les lignes directrices de l'entreprise doivent être respectées. Le CBP en vérifie la cohérence et la conformité.
Éviter ces pièges mortels n'est que le début du maintien de la conformité commerciale. Communiquez avec nos experts en politique commerciale pour en savoir plus sur les processus, les meilleures pratiques et les lignes directrices liés au commerce qui peuvent réduire le risque d'un audit du CBP et vous aider à vous préparer à une évaluation ciblée.